UMSATZGRENZE FÜR KLEINUNTERNEHMER
Unternehmer mit einem Jahres-Nettoumsatz von bis zu € 30.000 sind umsatzsteuerlich Kleinunternehmer und damit von der Umsatzsteuer befreit. Je nach anzuwendendem Umsatzsteuersatz entspricht dies einem Bruttoumsatz (inkl USt) von € 33.000 (bei nur 10%igen Umsätzen, wie zB Wohnungsvermietung) bis € 36.000 (bei nur 20%igen Umsätzen). Von der Berechnung der Kleinunternehmergrenze ausgenommen sind bestimmte steuerfreie Umsätze wie zB die aus ärztlicher Tätigkeit oder als Aufsichtsrat. Bei Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung darf keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt werden. Überdies geht der Vorsteuerabzug für alle mit den Umsätzen zusammenhängenden Ausgaben verloren.
Achtung: Ob die Kleinunternehmergrenze überschritten ist oder nicht, richtet sich nach der Höhe der Entgelte für die im Veranlagungszeitraum ausgeführten Leistungen.
TIPP:
Steuerbefreite Kleinunternehmer, die sich mit ihrem Umsatz knapp an der
Kleinunternehmergrenze bewegen, sollten rechtzeitig überprüfen, ob sie die
Umsatzgrenze von netto € 30.000 im laufenden Jahr noch überschreiten werden. Eine einmalige Überschreitung um 15 % innerhalb von 5 Jahren ist unschädlich. Wird die Grenze überschritten, müssen bei Leistungen an Unternehmer allenfalls noch im Jahr 2018 korrigierte Rechnungen mit Umsatzsteuer ausgestellt werden. |
TIPP: In vielen Fällen kann es sinnvoll sein, auf die
Steuerbefreiung für Kleinunternehmer zu verzichten (etwa um dadurch in den Genuss
des Vorsteuerabzugs für die mit den Umsätzen zusammenhängenden Ausgaben, zB
Investitionen, zu kommen). Der Verzicht wird vor allem dann leichter fallen,
wenn die Kunden ohnedies weitaus überwiegend wiederum vorsteuerabzugsberechtigte
Unternehmer sind. Ein Kleinunternehmer kann bis zur Rechtskraft des
Umsatzsteuerbescheids schriftlich gegenüber dem Finanzamt auf die Anwendung der
Kleinunternehmerregelung verzichten. Der Verzicht bindet den Unternehmer
allerdings für fünf Jahre!
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Quelle: ÖGSW
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